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投資信託の種類と税金(損益通算)

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(2011年7月23日更新)
投資信託の種類

 投資信託の種類を分類してみると、実に多岐にわたっています。
 初心者が見れば、腰が引けるでしょう。
 一覧表にしてみましたが、それでも分かり難いかもしれませんね。

投資信託の種類一覧
国籍 課税区分 投資対象 分類
※1
商品例
地域 商品
国内 株式投資信託 日本 株式
公社債
不動産
など
日本株式型 日経225ノーロード
オープン
日本債券型 三菱UFJ-
eMAXIS国内債券
インデックス
日本不動産型 MHAM-J-REIT
アクティブ
オープン
外国 バランス型 マネックス資産設計
ファンド
外国株式型 GS BRICs株式
ファンド
外国債券型 DIAM高格付インカム
オープン
外国不動産型 DIAMアジア・
オセアニア・
リートファンド
公社債投資信託 日本 公社債 日本債券型 MMF、MRFの商品
外国 外国債券型 なし
外国 株式投資信託 日本 株式
公社債
不動産
など
日本株式型 ※2
日本債券型 ※2
日本不動産型 ※2
外国 バランス型 ウエルズリー
インカムファンド
外国株式型 トータルストック
マーケットインデックス
外国債券型 ※2
外国不動産型 ※2
公社債投資信託 日本 公社債 日本債券型 ※2
外国 外国債券型 外貨MMFの商品

※1 「分類」は、証券会社が商品を紹介するときの分類です。
 日本株式型を、国内株式型など、日本ではなく「国内」と表現することも多いです。
 外国株式型という場合の「外国」も、「国際」株式型、「海外」株式型とも呼称されます。

※2 ないことはない、と思うのですが、
 外国籍の投資信託は、なかなか見つかりません。
 バランス型と外国株式型はマネックス証券で見つかったものだけです。

公募・私募の違い

 投資信託には、公募投資信託と私募投資信託があります。
 公募投資信託とは、不特定多数(50人以上)に販売されます。

 私募投資信託は、49人以下の『少人数私募』、もしくは適格機関投資家(内閣府令で定める投資の専門家)を対象とする『適格機関投資家私募』、の2種類があります。

 ですから、我々のような普通の個人投資家は、公募投資信託を売買します。

追加型・単位型の違い

 追加型(オープン型)は、いつでも売買でき、信託期間は無期限(もしくは長期)に設定されます。

 単位型(ユニット型)は、当初の募集期間だけ購入でき、信託期間も決められています。

インデックス型・アクティブ型の違い

 インデックスファンドとアクティブファンドのことです。

 インデックス型は、インデックス(株価指数)と連動した運用成果を目指すファンド。

 アクティブ型は、インデックスを超える運用を目指すファンド。

為替ヘッジあり・なしの違い

 外国への投資は外貨建てになります。投資信託の売買では、「円」で行います。しかし、円を外貨にして投資し、外貨を円に替えて換金するので為替リスクが発生します。その際、為替リスクヘッジ「あり」の商品、「なし」の商品があります。

 ヘッジ有りの場合、手数料が高くなりやすく、その上、円安になった時に為替差益が得られません。
 何のために外貨建て商品に投資するかといえば、円安に対応するためです。ヘッジ有りにしてしまうと、その意味がなくなります。

 基本は、ヘッジなしの商品を買うことになるのでしょう。

外貨MMF、REIT、ETFは投資信託か?

 外貨MMFや、国内MMFは、投資信託です。

 REITやETFは、投資信託を証券取引所に上場した商品です。
 ですから、上場REIT、上場ETFとも呼ばれています。
 投資信託ではありますが、株式と同じように売買でき、税制も株式に同様です。
 証券会社が商品を紹介するときに、
 投資信託に分類することもありますが、基本的に、REITやETFは、投資信託と区別します。

投資信託の税金・課税

 投資信託の税金を知る上で重要なのは、「国籍」と「課税区分」です。
 譲渡益を得る(換金する)には、買取・解約・償還という方法があります。
 公社債投信を換金(買取・解約・償還)するときの損失は、「なかったもの(0円)」としてあつかわれます。

 外国籍投信の分配金は、外国と国内で2重に課税されることがあるので、そういう場合は、確定申告の「外国税控除」で還付してもらえます。

国籍 課税区分 配当・分配金 譲渡益
普通 特別 買取 解約 償還
国内 株式投信
※1
源泉分離
(配当所得)
10%
非課税 申告分離
(譲渡所得)
10%
公社債投信 源泉分離
(利子所得)
20%
- 非課税
(実質20%)
※2
源泉分離
(利子所得)
20%
外国 株式投信
※1
源泉分離
(配当所得)
10%
- 申告分離
(譲渡所得)
10%
- 申告分離
(譲渡所得)
10%
公社債投信 源泉分離
(利子所得)
20%
- 非課税
※3
- 源泉分離
(利子所得)
20%
※1 平成25年12月末まで10%。それ以降、20%。
※2 売却時(買取請求時)に差益から20%引かれている。
※3 本当に非課税。外貨MMFは換金しても非課税です。

 配当や利子による利益は、源泉分離課税として、自動的に差引されてしまうので、確定申告する必要はありません。

 ただし、
 株式投信の場合、申告分離課税や総合課税として、確定申告することもできます。
 そうすることによって、損益通算や配当控除が可能になります。

投資信託の損益通算

 課税区分上の公社債投信は、確定申告できません。
 確定申告により、申告分離課税などを選択できるのは、株式投信だけです。

 よって、公社債投信は、他の投資商品(株式や株式投信など)と損益通算できません。しかも同じ「公社債投信」の商品であっても損益通算できません。さらに、同一商品の配当と換金時の損失の損益通算もできません。
 例えば、償還によって差損が発生しても、その年の配当による利子所得とプラスマイナス(損益通算)することができないのです。
 税務上、差損は「無視」されて、存在しないことになるからです。

損益通算に、国籍は関係なく、
国内籍と外国籍とでも可能。
価格差損(売却による損失
※外国籍の為替差損を含む
株式等
(ETF、REIT含む)
株式投信
買取 解約 償還
株式等
(ETF、REIT含む)
配当 ○可 ○可 ○可 ○可
譲渡
(買取・解約・償還)
○可 ○可 ○可 ○可
株式投信 分配金 ○可 ○可 ○可 ○可
譲渡
(買取・解約・償還)
○可 ○可 ○可 ○可

 ETF、REIT、日本株式型インデックスファンド、外国株式型インデックスファンドは、損益通算ができるということです。

 配当や分配金などと、売却した損失を、プラスマイナスできるのです。
 これを上手く活用すれば、税金を支払うことなく運用できる場合もあります。

 また、繰越控除は翌年以降3年間、有効です。




資産クラス別
投資方法
円貨 外貨
1.日本株式
2.日本債券
3.外国株式
4.外国債券
1.株式投資
2.投資信託(ファンド)
2-1.国内ETF
3.不動産投資
4.不動産ファンドREIT
5.債券
5-1.国内債券ファンド
6.MRF・MMF
7.銀行預金
8.くりっく株365(CFD)
9.外国株式
10.外国株式ファンド
11.海外ETF
12.外国債券
13.外国債券ファンド
14.外貨MMF
15.外貨預金
16.FX
17.バランスファンド


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